時間：2023-06-06 15:45:21
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關鍵詞：國際資本流動；金融風險；監(jiān)管措施
隨著經濟金融全球化趨勢的不斷加強，國際資本的流動越來越受到世界各國的重視，加強對國際資本流動的監(jiān)管已成為一門必修課。
一、我國國際資本流動的發(fā)展概況
我國外商直接投資余額已經十幾年都是正值，且總體來說呈穩(wěn)定增長趨勢，加入WTO以后，特別是2004年以后，直接投資流入凈值增長速度趨于明顯， 2007年到2009年間受到該期間的美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機的影響有所大幅滑落。總體來說，近年來，我國的國際資本流動規(guī)模不斷增加，資金的形式也在不斷變化。長期以來，中國的資本項目已經采取了更嚴格的控制措施，如短期投機資本通過各種渠道和渠道尋求機會，利潤，在國外金融市場的空間更大，國內資本通過各種渠道，中國的金融安全有一定的威脅到國內經濟必然會造成一定的影響。為了保持我國經濟的快速、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，確保金融市場的長期、有序運行，必須做好對我國國際資本流動的監(jiān)管。
二、我國對國際資本流動的監(jiān)管現(xiàn)狀
（一）實行分業(yè)的金融監(jiān)管體系。目前我國實行分業(yè)監(jiān)管制度，這是根據(jù)我國銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)以及其他行業(yè)的分業(yè)經營而設立的。中國的金融監(jiān)管體制是由人民銀行和非銀行金融機構監(jiān)管的。中國證監(jiān)會是證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)的主體。這三個監(jiān)管體系都是在20世紀90年代成立的，因此，除了銀行、非銀行監(jiān)管的金融機構建立了比較早且相對完善的時間，其他監(jiān)管體系還需要完善系統(tǒng)。
（二）監(jiān)管的立法工作。目前，我國已制定并頒布了《人民銀行中國銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》、《外商投資金融機構管理暫行條例》、《期貨交易管理暫行條例》等。亞洲金融危機后，中國政府明確重申“分業(yè)經營”原則，《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定了“證券法”和“信托法”對商業(yè)銀行的經營范圍和信托投資公司的經營范圍，形成了銀行證券、保險、信托、模式。但一般而言，我國在外資金融監(jiān)管方面的立法較少，很難適應“入世”后金融業(yè)的發(fā)展。
（三）我國對外資金融機構實施限制性監(jiān)管。對外商投資領域和領域的限制是有限的，這是一個普遍的做法，在所有國家，這主要是禁止和限制外國投資領域的國家安全和公共利益。在中國，根據(jù)《外商投資行業(yè)指南》對該領域的投資分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。限制和禁止類項目包括銀行、保險、分銷和其他金融服務。在引進外資金融機構的過程中，外資銀行的范圍和分支機構的增加有一定的限制。
三、我國國際資本流動監(jiān)管中存在的問題
我國一直對資本流動采取更嚴格的監(jiān)管措施，特別是在改革開放初期，上世紀90年代初，對于限制跨境資金流動，保持匯率穩(wěn)定，維護國內金融體系穩(wěn)定起到了積極作用。但是隨著我國對外開放程度的加深和對外國的依賴程度，資本管制的實施越來越高，實施過程中所遇到的挑戰(zhàn)也越來越嚴重，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）監(jiān)督制度與方式落后。在金融全球化和資本流動自由化的趨勢下，現(xiàn)行分業(yè)監(jiān)管體制的信息資源缺乏透明度，管理機制不夠強大，不能滿足金融業(yè)發(fā)展的需要。其次，金融自由化浪潮之后，傳統(tǒng)的監(jiān)管模式已逐漸顯現(xiàn)，以不同金融機構為對象的監(jiān)管不能適應當前金融市場，必須立足于國內外金融市場發(fā)展的具體情況。
（二）監(jiān)管機構缺乏合作。國內金融監(jiān)管機構在中國國內外缺乏協(xié)調與合作，監(jiān)督管理的權力劃分不清，大大降低了監(jiān)督管理的效率。此外，由于我國和國際金融市場，時間是晚，國際金融市場的信息采集時間滯后，目前和國際金融監(jiān)管部門的溝通和合作仍然相對缺乏信息反饋不及時，不能正確判斷一個金融信號的數(shù)量，并不能發(fā)出警告，中國的金融市場，流動性和盈利能力將產生一定影響。
（三）資本項目交易逃避監(jiān)管。為了盈利目的，每一個市場參與者都有強烈的動機逃避監(jiān)管，而在今天的中國經常項目可兌換中，資本項目仍有很多限制，市場參與者將千方百計抓住監(jiān)管漏洞，使資本監(jiān)管的有效性難以維持。目前我國的項目已經基本開放，但對資本項目仍有很多限制，所以除非主管部門以正常的貿易支付，否則難以從根本上消除資本項目交易的現(xiàn)象，與常規(guī)項目交易進行規(guī)避監(jiān)管。
（四）國際游資監(jiān)管難度大。當前我國的資本市場雖然還沒有完全開放，但也相應地采取了一些措施，對一些金融市場相對放寬，如允許國際資本購買我國發(fā)行的B股和H股，實行QFII制度等等。一方面，為我國的證券市場帶來大量的資金，增強了國內與世界金融市場間的互動。同時也造成一定的金融安全隱患。外國機構或是投資者手中通常持有大量的貨幣資金，如果短時間內在我國境內的金融市場上進出，往往會對我國的各種金融市場造成難以預期的沖擊。同時，國際部分資本投機者，為了謀求暴利，可能與國內的投資機構聯(lián)合起來操縱股價。可在短期內，加劇金融市場的波動，增大金融風險，對我國金融秩序的長期穩(wěn)定造成更大的威脅。
四、完善我國國際資本流動監(jiān)管體系的建議
時至今日，我國實施藥品電子監(jiān)管進展如何？今年全國“兩會”期間，記者就此話題采訪了全國政協(xié)委員、中國食品藥品檢定研究院菌苗室研究員王國治。
藥品電子監(jiān)管帶來多方便利
王國治委員介紹說，中國藥品電子監(jiān)管碼具有對每件最小包裝藥品進行識別、全程跟蹤，物流應用、商家結算、消費者查詢的功能，可滿足對藥品生產、流通、消費過程監(jiān)管的需求。目前我國已經完成的對品、、血液制品、疫苗、中藥注射劑等高風險品種的電子監(jiān)管，預期到2015年，對所有上市藥品實施電子監(jiān)管。對監(jiān)管部門而言，我國藥品電子監(jiān)管手段的實施，可以有效打擊生產、銷售假劣藥行為，對保證我國藥品生產流通全程質量的可控性和可追溯性提供了有效的技術手段，對消費者用藥安全和提升監(jiān)管水平等具有重大意義，也可以幫助生產企業(yè)有效杜絕串貨，便于企業(yè)的管理。
但同時王國治委員也指出，該電子監(jiān)管體系在實際使用過程中尚未發(fā)揮其應有的作用，如何挖掘其使用潛力，將其作為我國藥品監(jiān)督各職能部門與政府各部門的有效工具，值得認真考慮。
發(fā)揮質量監(jiān)管功能尚需統(tǒng)一規(guī)劃
王國治委員表示，在我國藥品監(jiān)督體系中，藥品評價中心（不良反應監(jiān)督中心）在數(shù)據(jù)分析中需要藥品生產的產量與使用的分布；藥品質量保證部門（中檢院）在藥品質量控制、尤其是疫苗質量控制中，如果能掌握藥品發(fā)放流向，將有助于藥品使用現(xiàn)場抽檢以及對疫苗使用過程中的安全性與有效性進行評估；藥品生產認證部門了解藥品生產的產量與流向，同樣可以在對企業(yè)GMP核查中有的放矢地進行檢查。
令王國治委員深感遺憾的是，目前該體系并未應用在以上藥監(jiān)系統(tǒng)各部門，對于讓電子監(jiān)管系統(tǒng)在藥品臨床評價，藥品質量監(jiān)督以及對藥品生產企業(yè)管理監(jiān)督發(fā)揮作用，《2011-2015年藥品電子監(jiān)管工作規(guī)劃》中未作出明確的規(guī)劃。同樣，對藥品全過程電子監(jiān)管，能最快捷地實現(xiàn)問題藥品的追溯和召回，確保人民群眾用藥安全，是本系統(tǒng)的最有用的功能之一；而該功能的實現(xiàn)同樣需要藥品監(jiān)督中臨床質檢以及稽查等部門的通力配合，藥監(jiān)局系統(tǒng)內各部門如何利用好電子監(jiān)督系統(tǒng)這一新工具，協(xié)調各部門充分發(fā)揮其功能，通過演練與驗證后出臺真正在發(fā)生突發(fā)事件時能用得上的應急預案是用好這一系統(tǒng)的關鍵，但是，《2011-2015年藥品電子監(jiān)管工作規(guī)劃》中也同樣未作出明確的規(guī)劃。
價格監(jiān)管平臺未得到利用
我國醫(yī)藥體制改革中取消“以藥補醫(yī)”是其重要內容。要解決“以藥補醫(yī)”，首先就要解決藥品流通領域中的過高的利潤和折扣回扣問題，但到目前為止，除新聞媒體外，我國缺少藥品流通領域利潤走向與分布的數(shù)據(jù)。“目前我國已經建立的藥品電子監(jiān)管體系為國家對藥品流通領域利潤進行調查提供了技術手段，如果能充分利用這一平臺，可為醫(yī)改提供必要的數(shù)據(jù)，為我國醫(yī)改政策的調整與實施提供幫助。”王國治委員說。
我國即將實施的《藥品流通環(huán)節(jié)價格管理暫行辦法》將對我國藥品流通環(huán)節(jié)進行價格管理，由價格主管部門對藥品批發(fā)環(huán)節(jié)和醫(yī)療機構銷售環(huán)節(jié)差價率（額）的實行上限控制的價格管理。王國治委員認為，如果價格管理部門與藥監(jiān)系統(tǒng)電子監(jiān)管部門合作，將有利于藥品流通環(huán)節(jié)價格管理過程的實施。但目前在《藥品流通環(huán)節(jié)價格管理暫行辦法》中尚未見到利用該系統(tǒng)的跡象。
關鍵詞：國有資產；事業(yè)單位；監(jiān)管體制
從經濟學的角度來講，一個國家的社會經濟越發(fā)達，那么其事業(yè)單位國有資產在全社會資產的比重就會越高。從沒有實現(xiàn)溫飽到邁向小康社會對社會公共服務和社會公共產品的需求程度在不斷增加，對行政事業(yè)單位國有資產的要求也越來越高。據(jù)有關統(tǒng)計資料顯示，近來我國行政事業(yè)單位的國有資產出現(xiàn)了較大幅度的增長，其增長速度是企業(yè)國有經營性資產增長速度的兩倍，在2011 年其總量達到了GDP的31.26%。管好如此數(shù)額的非經營性國有資產對加強國有資產管理體制改革、完善社會主義市場經濟體制、提高全社會資源的配置效率有著至關重要的作用。在踐行科學發(fā)展觀和轉變政府職能的今天，加強事業(yè)單位國有資產管理顯得越發(fā)的重要和緊迫。
一、事業(yè)單位國有資產概述
（一）資產與國有資產
從經濟學的角度講，資產就是能夠帶來經濟利益的某種經濟資源，而這種經濟資源一般情況下是由特定的群體、特定的個體或者組織擁有或者控制。從會計學的角度講，資產就是企業(yè)擁有或者控制的預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。很顯然經濟學者的資產和會計學中的資產既有區(qū)別也有聯(lián)系。聯(lián)系是都認為資產是一種經濟資源，能給特定的組織或個人帶來經濟利益；區(qū)別是會計學中的資產更多的是強調資產的貨幣可計量性，且僅為企業(yè)所控制或擁有，而經濟學中的資產更多的強調資產的實物形態(tài)，且其擁有或控制的群體更廣泛。
國有資產是指國家依據(jù)法律認定的，或者通過財政撥款、接受捐贈、憑借國家權力等方式取得，能用貨幣計量的各種經濟資源的總和。國有資產一般可以分成經營性國有資產、非經營性國有資產和資源性國有資產。經營性的國有資產主要目標是為增值保值，如國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)及國有參股企業(yè)控制的國有資產部分，一般可以細分為金融資產（銀行金融機構或非銀行金融機構控制的國有資產）和非金融性資產（主要指非金融國有企業(yè)控制的資產）。非經營性國有資產是指不以營利和增值保值為目的的資產，主要是指行政事業(yè)單位的國有資產，一般包括政府機關、公共教育、科研院所等所占有的國有資產。資源性國有資產主要是以資源形態(tài)儲藏而有待開發(fā)的國有資源，如地下的礦藏資源、湖泊資源、土地資源、海洋資源、太陽能資源等。
（二）事業(yè)單位國有資產
事業(yè)單位的國有資產是指事業(yè)單位占有和使用的、能夠以貨幣進行計量的、在法律上確認為國家所有的經濟資源總和。事業(yè)單位國有資產的來源渠道主要有國家投入的、利用國有資產組織形成的收入、接受捐贈的以及其他法律法規(guī)認同的。這里的事業(yè)單位主要是指教育科學衛(wèi)生文化組織、農田水利林業(yè)氣象組織等。事業(yè)單位資產的主要表現(xiàn)形式為固定資產（房屋、機器設備等）、無形資產（專利技術、軟件等）、流動資產（貨幣資金、銀行存款）及其他資產。事業(yè)單位國有資產通常具有公共服務性、非增殖性、無償性、單位占用性、財政配置性等特征。
二、加強事業(yè)單位國有資產管理的意義
（一）有助于提高國家財政的配置效率
近年來，一方面，隨著加強西部大開發(fā)、完善國家基礎設施、加快自主創(chuàng)新、加強環(huán)境保護及完善社會保障體系等各項財政政策的推行和落實，對國家財政的需求大幅度地上升。而另一方面，目前事業(yè)單位國有資產管理落后導致了大量的國有非經營性資產重復購買、資產使用效率低下、國有資產流失嚴重等問題，造成國有資產的大量浪費和閑置，國家財政供需矛盾突出。加強事業(yè)單位國有資產的管理有利于提高事業(yè)單位國有資產的使用效率，緩解國家財政的供需矛盾，實現(xiàn)國有資產的優(yōu)化配置。
（二）有利于完善社會主義市場經濟體制
經營性國有資產體制改革是經濟體制改革的重要內容，在當前已經取得了顯著的成效，而事業(yè)單位非經營性國有資產的改革仍然落后于整體經濟改革的步伐，現(xiàn)在已經嚴重不能適應社會主義市場經濟的發(fā)展需要。目前事業(yè)單位中普遍存在國有資產重復購置、浪費嚴重、非經營性資產轉經營性資產的情況，這不僅造成了國有資產的大量流失，而且更影響了公共資源的配置效率，破壞市場有序運行的秩序，不利于市場經濟的健康有序發(fā)展。因此，有必要加強事業(yè)單位國有資產的管理，使之與我國社會主義市場經濟體制相匹配。
（三）有利于促進綜合財政管理改革
綜合的財政管理改革不僅包括對國有經營性資產的管理改革，還包括對行政事業(yè)單位的非經營性國有資產的管理改革，隨著事業(yè)單位非經營性國有資產在社會總資產中比重的不斷提高以及事業(yè)單位對我國政治、經濟、社會穩(wěn)定和發(fā)展的貢獻越來越大，做好事業(yè)單位非經營性國有資產的管理改革勢在必行。在我國的現(xiàn)實管理中，無論是理論界還是實務界都將改革的重點和焦點關注到國有經營性資產的改革上，導致我國事業(yè)單位非經營性國有資產改革嚴重滯后，既不能適應社會主義市場經濟的發(fā)展，也不利于促進綜合財政管理改革。因此，研究事業(yè)單位的國有資產管理改革有著較強的現(xiàn)實意義和理論意義。
三、事業(yè)單位國有資產管理中存在的問題
（一）事業(yè)單位國有資產流失嚴重
國有資產流失是當前我國事業(yè)單位國有資產管理中普遍存在的問題，在事業(yè)單位國有資產購置環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)和處置環(huán)節(jié)都存在此問題。由于不少事業(yè)單位在資產購置方面沒有相應的資產購置制度、缺乏民主決策機制，部分事業(yè)單位存在盲目購置資產，導致大量無用或少用資產增加，購置環(huán)節(jié)的隱性資產流失問題嚴重。在使用環(huán)節(jié)，部分人員認為國有資產屬于國家，不是自己的，缺乏保護意識，不注重國有資產的管理和日常維護，國有資產出現(xiàn)損毀和丟失的現(xiàn)象時有發(fā)生；在資產處置中，資產流失的情況更為復雜，相當一部分事業(yè)單位不執(zhí)行國有資產相關處置規(guī)定，產權意識相當?shù)。S意變賣、擅自處置、低價處置、無償擔保、隨意捐贈等現(xiàn)象經常出現(xiàn)，導致一部分國有資產最終變成了集體資產或個人資產。
（二）“非轉經”現(xiàn)象突出
“非轉經”即將非經營性資產轉化為經營性資產。由于缺乏相應的制度規(guī)范“非轉經”，再加之在“非轉經”管理中監(jiān)督不力，所以我國事業(yè)單位“非轉經”現(xiàn)象普遍。從本質上，“非轉經”本身就是一種國有資產流失，部分事業(yè)單位利用國有非經營資產去投資集體企業(yè)，在不知不覺中就將國有資產變成了集體資產，而在集體企業(yè)中的收益并不上交國家財政，造成國有資產嚴重流失。也有部分企業(yè)不是通過創(chuàng)辦集體企業(yè)進行“非轉經”，而是在出租、折股和聯(lián)營時低估國有資產的價值。在非經營資產轉為經營資產后，通常容易出現(xiàn)產權制度不清晰、所有者監(jiān)督管理缺位、“非轉經經”后資產運行效率低下且收益傾向于向個人分配的現(xiàn)象。
（三）資產存量不清，配置不均
一個事業(yè)單位國有資產的總量有多少，如何在事業(yè)單位中各個部分之間的分配一直都是一個模糊不清的問題。一部分事業(yè)單位憑著自己在社會的中地位大肆向國家申請國有資產，而同時在單位內部存在大量的資產閑置和浪費的情況，所以，在現(xiàn)實中形成了一些事業(yè)單位財大氣粗，自己都不知道自己有多少國有資產，而一部分單位則國有資產配置嚴重不足。因此在我國事業(yè)單位中存在房屋建筑、儀表儀器、辦公設備等國有資產配置不均、分配極不合理等比較突出現(xiàn)象。
四、加強事業(yè)單位國有資產管理的措施與建議
（一）建立全面預算管理體制
建立預算管理體制是完善事業(yè)單位國有資產監(jiān)管體制的一個重要組成部分，有了健全的預算制度事業(yè)單位國有資產的配置就有了相應依據(jù)，尤其是對事業(yè)單位國有資產購置行為起到了一定的監(jiān)督和制約作用。事業(yè)單位為什么購置資產、購置什么樣的資產、購置多少資產等實際而棘手的問題可以得到有效的解答，從而在一定程度上起到了抑制事業(yè)單位盲目購置資產的情形發(fā)生。在全面預算管理體制中，應該明確不同規(guī)模不同級別的事業(yè)單位其國有資產的配置標準和費用定額標準，在制定這些標準時是要做到原則性和靈活性相結合，具體問題具體分析。全面預算管理體制不僅僅是在于制度的制定上，更要關注預算的落實程度和預算實施效果。只有這樣才知道預算標準合理不合理，預算是不是需要適時的調整和更新以適應不斷變化的環(huán)境。
（二）強化監(jiān)管中的基礎性工作
事業(yè)單位國有資產監(jiān)管的基礎工作主要包括完善事業(yè)單位國有資產產權登記制度、建立事業(yè)單位國有資產的信息化管理化系統(tǒng)和做好事業(yè)單位國有資產的清查工作。產權登記制度是做好事業(yè)單位國有資產存量管理的重要環(huán)節(jié)，也是分配各事業(yè)單位國有資產的依據(jù)。先進的管理手段是加強監(jiān)管的有效途徑，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應用，事業(yè)單位國有資產信息化管理變得越來越符合實際，國家應該根據(jù)地方信息化建設現(xiàn)狀、財政管理現(xiàn)狀和國有資產管理現(xiàn)狀等不同情況建立滿足實際需求的信息化系統(tǒng)。我國事業(yè)單位普遍存在資產清查工作不到位、國有資產管理意識淡薄等問題，因此國家應該做好國有資產清查制度建設，做到堅持實事求是、全面不漏、賬實相符，徹底摸清我國事業(yè)單位國有資產的“家底”，保證事業(yè)單位國有資產的真實性和可靠性。
（三）做好“非轉經”管理
非經營性國有資產轉為經營性國有資產是當前我國事業(yè)單位的普遍存在的現(xiàn)象，在“非轉經”的過程中主要存在產權不清、所有者缺位，手續(xù)欠缺、，非經營國有資產流失嚴重、“非轉經”資產收益不上交財政等亂象。國家應該根據(jù)當前存在的主要問題，建立非經營性資產轉經營性資產的審批申報制度、產權登記和資產評估制度以及其收益的管理制度，切實有效地做好“非轉經”管理工作，從制度層面減少事業(yè)單位國有資產的流失。
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關鍵字： 國有資產管理體系 經濟體制改革
一、建立與完善國有資產管理體系的意義
1.堅持市場經濟方向，搭建公有制和市場經濟的橋梁
中國經濟體制改革的前20年重點解決了市場經濟的方向以及市場經濟的運行機制等問題。宏觀市場環(huán)境具備后，微觀經濟的運行載體如何構造就成為關鍵。
（1）市場經濟難以在一個所有者內部實現(xiàn)。市場經濟不可能在一個所有者內部完成交換，在一個以國有經濟為主導、以中央惟一主體集中國有經濟產權的市場經濟環(huán)境中，只能是一個所有者內部左兜與右兜的關系。在國有之間及和政府的關系上，有說不清的矛盾，棄不掉的情結，國有企業(yè)始終不能完成制度性脫困。因此，如何堅定市場經濟方向，從產權上構造能夠適應市場經濟環(huán)境的運行載體就成為改革的關鍵。解決這一問題，一方面，傳統(tǒng)公有制模式必須打破；另一方面，如何在公有制模式創(chuàng)新的前提下推進市場經濟又無法從國外照搬照抄。中國市場經濟微觀載體的構造要以公有制為主，這是特殊國情。現(xiàn)行公有制模式歸根到底還是政府所有制，從上看，現(xiàn)有的政府所有制是以中央政府作為惟一法律主體，代表全國管理國有資產，但一個主體是不能構造出真正的市場經濟的。
（2）外部多元化的困惑。現(xiàn)實當中客觀存在著地方國有資產。省、市、區(qū)、縣政府層層都有國有資產，但在法律上又不能得證，僅僅是一種中央所有、地方分級管理的模式。在這樣的矛盾下，要發(fā)展市場經濟，就面臨一個選擇，是一步到位搞非國有化的外部多元化，還是分步到位先搞公有制內部的多元化探索，然后逐步實現(xiàn)最終要達到的目標。我們無法簡單重復西方數(shù)百年前走過的所謂市場化、私有化、民主化的道路，更不可能去借鑒進行"休克療法"的前蘇聯(lián)和東歐國家的改革，只能在綜合考慮中國的經濟發(fā)展速度、承受力度、社會的安定程度的統(tǒng)一的基礎上，走一條有中國特色的市場化發(fā)展道路，通過創(chuàng)新趕超發(fā)達國家的市場經濟。
（3）內部多元化的創(chuàng)舉。把國有資產管理體系的建立當作社會主義市場經濟的基本經濟制度，這樣的構造形成了中國特色改革的創(chuàng)舉。中國能不能在一個主體內部完成從一元到多元的構造呢？這是近10年來國內界和政界一直在探索的大問題。不這樣做，社會主義的市場經濟就無法建立。黨的"十六大"報告明確提出，要在中央政府和省、市（地）兩級地方政府設立國有資產管理機構，就國有資產的出資人主體來說，這必將完成從1到300的飛躍，為社會主義市場經濟中規(guī)范的微觀經濟載體的多元化構造打下初步的基礎。所謂從1到300的跨越，即從國有經濟的中央惟一主體論跨越到中央國有和地方兩級政府國有并存的國有經濟出資人的格局。屆時，一個中央，31個省、自治區(qū)、直轄市，再加上250多個地區(qū)一級的地方政府，就形成了300個左右國有經濟的出資人主體。這300個主體均要成立各自相對獨立的國有資產管理機構，在不同層面代表著三級政府，行使出資人職能。而它們下邊又分別要成立若干家國有資產經營公司，這些資產經營公司從事國有資本的管理和運作，從出資人的角度去和下屬的國有獨資、國有控股和國有參股的實體企業(yè)相對接，完成國有經濟內部多元化的構造。這是一支龐大且多元化的國有經濟力量，它們將在貫徹公有制為主的市場經濟運行模式中發(fā)揮重要的作用。這一改革的目的是要在市場經濟和創(chuàng)新的公有制模式之間搭建中國特色的資本經濟橋梁。
盡管像意大利、法國、日本和美國等發(fā)達國家也有自己的國有企業(yè)，但中國這樣的國有經濟轉軌過程這些國家都沒有經歷過。這一改革是無法簡單地用私有化或民營化的提法所涵蓋的。用和發(fā)展的觀點看，這一創(chuàng)舉將會形成中國邁向市場經濟，進行轉制轉軌改革的重要理論。
（4）國有資產管理體系是市場經濟發(fā)展到資本經濟的產物。①1978年黨的前，在中國的計劃經濟體制下，全國就是一個大工廠，政資不分，政企合一，企業(yè)的人財物、銷，政府包辦一切，國家資產和國有資產劃等號，沒有必要成立國資委。②從1978年12月到1988年10年間，中國的企業(yè)改革盡管是經濟體制改革的核心，但僅僅是圍繞國有企業(yè)從生產型轉向經營型的放權讓利的思路推進。中國的宏觀經濟運行機制在向市場經濟運行機制的邁進中，僅僅實現(xiàn)了從產品經濟向實體經濟為主的商品經濟的過渡，資本的概念還不被人們承認，更談不上國有資本和國有企業(yè)與國有經濟的不同。國有企業(yè)作為獨立法人的投資主體地位并沒有確立，而其自身的所有者主體也沒有到位，就像一個"沒有頭只有身子的人"，存在著嚴重的制度性缺陷。無論怎么強調國有企業(yè)改革的重要性，在具體的實踐中，我們不是處在放權讓利不夠，把企業(yè)管死，就是放權讓利過大，導致企業(yè)內部人控制的失控狀態(tài)的兩難境地。③從1988年到1998年，隨著股份制在中國的提出，產權改革和資本經濟開始在中國出現(xiàn)，中國的國有資產管理局成立。但由于領導層和人們對這一巨大改革轉型必要性的認識不足，加上國有資產管理部門的成立，一定會從舊的行業(yè)管理部門手中接管權力。因此，國資局的工作并沒有按預計的方向發(fā)展，而是遇到了現(xiàn)實中巨大的阻力。認為中國國有企業(yè)的產權已經很清晰，只要抓好管理就能解決國有企業(yè)改革的問題，建立企業(yè)制度就是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的理念占據(jù)上風，最終導致國資局未能按既定的方向發(fā)展，而是被撤消。④1998年至今，全國只有上海、珠海、深圳等少數(shù)城市保留了完整的國有資產管理體系，或者與后來成立的企業(yè)工委兩塊牌子，一套人馬，變相存在并堅持運轉。其他省市的國有企業(yè)的產權改革和國資管理都處于停滯狀態(tài)。現(xiàn)實中普遍嚴重發(fā)生了國有企業(yè)的"婆婆"被取消后，陷入了"內部人控制"的處境。國務院不得不又建立了稽查特派員制度和監(jiān)事會制度，然而對這一制度的定性和定論，直到今天也無法得證。
必須看到這次國有資產組織體系建立的背景：①在中國經濟市場化的進程中，多種所有制經濟并存，不同的商品生產者和交換者出現(xiàn)；②中國的市場經濟從商品經濟進入到資本經濟時期，資本被普遍承認，資本收益的準則被共同遵守，國有企業(yè)和國有資本完全可以分開，股東已成為現(xiàn)代國有企業(yè)中必不可少的重要組成部分；③國有出資人僅以股東身份參與國有企業(yè)的經營和管理。顯然，國有資產管理體系是市場經濟發(fā)展到資本經濟時代的一個產物。
2.公有制市場經濟條件下政府管理的新模式
（1）改革深處就是產權。經濟體制改革的攻堅戰(zhàn)就是產權改革，一旦涉及國有企業(yè)產權的改革，就會觸及國有企業(yè)的所有者--政府的改革。從產權入手進行政府的行政組織體制改革，這意味著經濟體制改革的深化和體制改革的啟動。
[關鍵詞]融資性擔保；監(jiān)管體系；政府
1993年11月，經國務院批準，全國第一家融資擔保機構――中國經濟技術投資擔保公司正式成立，開創(chuàng)了我國擔保行業(yè)的先河。近年來，由于擔保需求旺盛和國家政策支持，擔保行業(yè)迅速發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2002 2009年，我國擔保機構凈增加了12877家，擔保機構數(shù)量擴大近18倍，注冊總資本更是達到3500億，呈“井噴”式增長。不可否認，融資擔保公司在中小企業(yè)和銀行之間搭建起資金融通的橋梁，有效改善了中小企業(yè)的融資狀況。但是，隨著融資擔保行業(yè)的極速擴張，其面臨的各項風險也不斷積累，若不加強監(jiān)管，不但難以對經濟發(fā)展起到促進作用，而且有可能對經濟金融秩序產生不良影響，甚至威脅社會的穩(wěn)定。
一、融資擔保市場風險亟待高度關注
從目前社會各界對融資擔保公司的反映看，其存在的突出問題主要有以下幾個方面。
(一)缺乏科學規(guī)范的內部控制制度。不少公司對擔保資金的來源與運用、擔保比例與結構、受保企業(yè)信用狀況及評級標準、擔保資產評估等缺乏明確詳細的制度規(guī)定和操作規(guī)范，再加上風險補償機制落實不到位，給自身埋下巨大的風險隱患。以擔保業(yè)務結構為例，我國擔保貸款的期限一般是三個月至半年，最長不超過一年，擔保品種基本上局限于流動資金，鮮有長期貸款擔保，這使得擔保公司風險在期限上較為集中，一旦連續(xù)發(fā)生貸款代償，極易引發(fā)資金鏈條斷裂，將自身推至破產邊緣。
(二)主輔業(yè)倒置現(xiàn)象較為嚴重。許多擔保公司偏離主營業(yè)務，熱衷于大項目和高風險、高盈利的投資項目或證券投資，增加了經營的不確定性。值得注意的是，近年來民間融資日漸活躍，擔保公司的融資能力逐步提高，其資金運用的自主性也隨之提升。一些高風險、高收益的公司(尤其是房地產公司)與擔保公司合作，以較高的擔保費率獲得大量的資金。通過這種利益機制的誘導，擔保公司的擔保資金往往流向高風險項目，而沒有真正為中小企業(yè)服務。
(三)反擔保環(huán)節(jié)薄弱。整個擔保行業(yè)缺乏統(tǒng)一的抵押率，部分擔保公司為了追求業(yè)績增長，往往放寬反擔保限制，使許多抵押物不足或抵押資產變現(xiàn)能力差的企業(yè)順利獲得受保資格。不僅如此，擔保公司往往忽視對抵押物品及時的價值評估和流通性調查，對抵押品沒有進行有效管理。這樣，抵押率不足的反擔保無法緩沖風險，不能對擔保公司進行有效保護，一旦發(fā)生代償，擔保公司將會承擔較大損失。
(四)違法違規(guī)經營問題突出。有些擔保公司在注冊成立后，便非法挪用注冊資金，從事投資投機活動，導致資本金嚴重不實；有的擔保公司為擴大業(yè)務規(guī)模，通過違規(guī)擴大擔保倍數(shù)開展擔保業(yè)務；還有些擔保機構甚至從事吸收公眾存款、高利轉貸、擔保詐騙等嚴重違法行為。以某擔保公司為例，截至20lO年2月末，其資產總額為82374.55萬元，由于該公司非法吸收公眾存款、違規(guī)操作，負債總額達74018.88萬元，負債總額占資產總額的比例高達89.86％。這些違規(guī)經營現(xiàn)象不僅極大地增加了擔保公司的風險，而且嚴重破壞了融資擔保行業(yè)的整體形象，致使社會各界(特別是銀行)對整個融資擔保行業(yè)缺乏信任，擔保公司的發(fā)展荊棘載途。
二、融資擔保監(jiān)管體系建設嚴重滯后
融資擔保公司經營過程亂象叢生，迫切需要國家對其加強行業(yè)監(jiān)管。然而，目前我國對融資擔保公司的監(jiān)管既缺乏高層次的法律體系，又缺乏全國統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無法對擔保公司形成有效監(jiān)督和管理。
(一)監(jiān)管法規(guī)建設滯后。迄今為止，我國尚沒有一部全國性的《融資擔保法》。雖然銀監(jiān)會等七部委聯(lián)合了《融資性擔保公司管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，但其在層次上屬于部門規(guī)章，法律位次較低。而且其他相關規(guī)定也多是不同部門和不同地方在各自監(jiān)管領域和地域內頒布的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件。這些監(jiān)管規(guī)定不僅存在部門和地域局限性，而且內容交叉重復，有的甚至相互沖突，無力對整個擔保行業(yè)形成全面有效約束，法律威懾力明顯不足。監(jiān)管法律體系缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性是我國擔保行業(yè)監(jiān)管方面存在的最大缺陷，也是造成目前擔保公司管理混亂的主要原因。
(二)監(jiān)管執(zhí)法主體不明確。按照《辦法》的要求，目前我國對融資擔保公司的監(jiān)管總體上由銀監(jiān)會等多部門組成的部際聯(lián)席會議負責，而省級以下融資擔保公司的監(jiān)管主體則由所屬省級人民政府自行確定。從各省的情況看，目前省級以下融資擔保公司的審批和監(jiān)管部門有的由各級政府金融辦負責，有的由工信部門負責，有的則由發(fā)改委等部門負責，而由地方財政出資組建的擔保公司又多與財政部門存在監(jiān)管被監(jiān)管關系。這種復雜而混亂的監(jiān)管體系造成了“群龍治水”的尷尬局面：“人人可管卻無人肯管”，“人人在管卻人人管不好”，遇到利益大家都管，遇到問題大家都不管，嚴重削弱了對擔保公司的監(jiān)管力度。
(三)信用評級體系不健全。目前，我國的企業(yè)和個人信用評級制度和體系尚不完善，一方面缺乏類似穆迪、標準普爾的權威評級機構，另一方面以目前我國擔保公司的風險管理水平，也不可能有能力建立起自己的內部評級體系。這使得擔保公司在為企業(yè)提供擔保時缺乏明確的判斷標準。出于對利益的追逐，一些還款能力和資信水平較差的企業(yè)可能因支付較高的擔保費率成為擔保公司的受保客戶，嚴重擾亂了擔保行業(yè)的秩序。
(四)信息披露機制不完善。及時、充分而準確的信息披露，是增強外部約束和保證公司穩(wěn)健經營的重要途徑。但由于自身存在較多問題，大多數(shù)擔保公司管理者自愿披露信息的積極性不高，政府也沒有出臺相應的法規(guī)要求擔保公司及時披露公司信息。擔保公司透明度的嚴重缺乏一方面加大了社會監(jiān)管成本，增加了監(jiān)管難度，另一方面市場參與者(尤其是銀行)也很難搜集到擔保公司真實有效的信息，對擔保公司的信任度難以提高。這導致?lián)９鞠萑胍粋€惡性循環(huán)：擔保公司缺少透明度使市場難以給予其充分信任，于是擔保業(yè)務就難以展開，擔保公司進而趨向于非法經營以維持公司發(fā)展，進而導致其更不愿意披露公司信息。
三、規(guī)范擔保行業(yè)必須實施全方位監(jiān)管
建立政府、社會、行業(yè)、公司等多方位的監(jiān)管體系，是規(guī)范擔保市場秩序的迫切需要，也是擔保行業(yè)長遠健康發(fā)展的重要保障。
(一)加強法規(guī)建設，加快立法進程。國家應抓緊制定《融資擔保法》，對融資擔保公司的準入標準、業(yè)務范圍、風險管理、監(jiān)管主體、違法責任進行統(tǒng)一規(guī)范。同時，要在清理與整合部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件的基礎上，研究制定與《融資擔保法》相配套的法規(guī)體系，解決現(xiàn)有部門和地方規(guī)章及規(guī)范性文件不配套、不協(xié)調、不完整的尷尬現(xiàn)狀，使融資擔保行業(yè)的運營和監(jiān)管真正實現(xiàn)有法可依。
(二)加強行業(yè)監(jiān)管，明確監(jiān)管主體。從我國融資擔保行業(yè)的現(xiàn)狀來看，亟待改變目前部門和地區(qū)各管一段、各管一片的現(xiàn)狀，應在全國范圍內明確一個部門統(tǒng)籌對融資擔保行業(yè)進行監(jiān)管。從長遠來看，考慮到融資擔保行業(yè)的發(fā)展?jié)摿皩ι鐣闹卮笥绊懀蓞⒄浙y行、證券、保險行業(yè)的分業(yè)監(jiān)管模式，成立自上而下的獨立監(jiān)管機構，對融資性擔保行業(yè)進行專業(yè)化管理。這樣不僅有助于提高監(jiān)管標準的統(tǒng)一和完整性，而且有利于形成有力而高效的監(jiān)管系統(tǒng)，解決目前融資擔保行業(yè)復雜混亂的局面。
(三)加強評級建設，提高信用水平。各級政府應致力于誠信社會建設，推進社會整體信用水平的提高。要加快培育高水平、權威性的社會評級機構，對包括擔保公司在內的各類企業(yè)進行信用評級，使其成為擔保公司、企業(yè)和銀行開展業(yè)務合作的重要參考，提高銀、保、企、合作效率。
(四)加強信息披露，擴大合作空間。監(jiān)管部門應出臺強制性披露規(guī)定，以便于市場參與者對融資擔保公司資本金規(guī)模、杠桿比率、風險防范等各個方面進行評價，增強市場對融資擔保公司的約束力，促進其經營管理更加規(guī)范；另一方面，及時、真實與完整的信息披露，可以提高銀行、企業(yè)和社會公眾對擔保公司的了解和認可度，擴大銀、保、企三方合作空間。
(五)組建行業(yè)協(xié)會，制定行業(yè)規(guī)范。行業(yè)規(guī)范相比政府監(jiān)管法律具有更強的靈活性和針對性，而且由行業(yè)內部共同制定的規(guī)范也更切合實際。同時考慮到擔保行業(yè)日新月異的發(fā)展速度，政府監(jiān)管難免跟不上行業(yè)更新的步伐。相比之下，行業(yè)協(xié)會可以對各種情況作出迅速反應，并整合各擔保公司的力量，對行業(yè)內的擔保公司形成及時有效的規(guī)范和約束。
參考文獻
關鍵詞：國有煤炭企業(yè)；資產管理
一、當前國有煤炭企業(yè)資產管理現(xiàn)狀與完善管理體制的必要性
隨著國有企業(yè)改制的深化和經濟環(huán)境的改善，我國煤炭企業(yè)轉換經營體制的步伐也日趨加快，企業(yè)資產管理的制度建設也隨之進入了關鍵性的階段。由于傳統(tǒng)的國有煤炭企業(yè)都具有大而全的特點，從煤炭生產、生產輔助、多種經營到衛(wèi)生文教等服務性機構一應俱全，人員多、工作復雜，不利于高效、集約化的管理，在企業(yè)內部缺乏專業(yè)化資產管理機構的情況下，龐大的資產分散在基建、房產、機電、財務等部門，資金流動性差，運營效果不佳，容易造成權責不明，管理乏力的現(xiàn)象，導致資產閑置甚至大量流失，給企業(yè)造成重大的損失。在激烈的市場競爭中，已經有越來越多的企業(yè)認識到完善資產管理的重要性和迫切性，開始從嚴密的科學論證和廣泛的經營環(huán)境調查人手，強調科學的資產管理和合理的資本運營，從而順利實現(xiàn)企業(yè)資產保值、增值的目標。
二、完善資產管理體制的具體措施
1、創(chuàng)設良好的資產管理機制
企業(yè)應從管理層開始制定明確高效的管理責任機制，以“全面負責人到分管負責人，再到部門負責人直至使用者的分級管理體制”將管理權責分配到個人，個人對其權責范圍內資產的購置、使用、保管、維護等負責，并定期接受考核。在機制的建設和落實過程中，必須充分重視資產管理人才隊伍的建設，在具備相應專業(yè)技術、管理經驗以及職業(yè)道德的基礎上，不斷加強崗位培訓，整體提高管理素質，防止因業(yè)務水平低下和業(yè)務處理失誤給企業(yè)造成資產損失。此外，企業(yè)應加強內部審計部門的獨立性和權威性，并從風險管理和經濟效益的角度，努力拓展內部資產審計的業(yè)務領域，更好地為企業(yè)服務。
2、有針對性地完善制度建設
(1)固定資產
作為國有煤炭企業(yè)生產經營的主要勞動資料，固定資產在企業(yè)總資產中占有極大比重，特別是隨著開采技術的不斷提高和安全生產問題的逐步解決，固定資產占礦井生產投資建設的比例有逐年增加的趨勢。2009年國有大型、特大型煤礦企業(yè)財務報表反映：固定資產多占企業(yè)總資產的46％～69％，僅固定資產折舊費即占噸煤生產成本的13％～15％。在這一背景下，固定資產的管理水平就成為了提高企業(yè)競爭實力的關鍵因素。
要解決固定資產數(shù)量大、價值高、使用周期長等帶來的管理難度，必須實現(xiàn)其管理的高效化。首先，應依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》等相關規(guī)定，將固定資產的整體運行流程予以明確，細化資產規(guī)劃、采買、驗收、使用、保存、維護、修理直至報廢處理等一系列過程中的核算、稽查、考核、獎懲等各項制度，以不相容職務相分離作為控制原則，嚴格遵照《煤炭工業(yè)企業(yè)設備管理規(guī)程》健全制度，實現(xiàn)管理的規(guī)范化。其次，應參照《國有企業(yè)清產核資辦法》等規(guī)定加強資產的清查力度，全面、完整地掌握企業(yè)的生產經營情況，如實暴露其存在的矛盾和問題，在企業(yè)內部形成強有力的約束機制。應對各項固定資產的損失予以核實，積極解決歷史遺留問題，為進一步的資產規(guī)劃和風險評估做好準備。再次，應發(fā)掘固定資產的潛能，從質量、功能、規(guī)模、結構等方面使既有的存量固定資產達到最優(yōu)化的配置。可以將存量固定資產按照營運狀況分為正常運轉、帶病運轉、停機待修等類別，該維修的維修，該報廢的報廢，以實現(xiàn)資金的轉換。對于正常運轉的固定資產，也應從技術水平、經濟合理性以及效率等角度進行分析評價，及時停用技術落后、經濟效率低下的設備，通過出售、轉讓等方式收回資金并投資購建技術先進、經濟合算、效率更高的新資產，從而提高固定資產的技術結構與整體運轉效率。一些對此認識較為深刻的企業(yè)，于本世紀初期就開始了盤活存量資產的探索，并在這一過程中受益。例如雞西煤炭集團早在2000年就成立了雞西煤炭公司租賃站，對閑置資產實行租賃，公司所屬礦返回機器設備達146臺(套)，價值達228萬元，盤活了大量閑置資產，而汾西礦業(yè)集團下屬的水泥廠則在2003年底通過激活存量資產，大膽革新了面臨淘汰的設備和技術，水泥生產能力在一年時間內由5萬噸增產至6萬噸，使該廠由年虧損25萬元到當年盈利10萬元，可見盤活存量資產的重要作用與經濟效益。
(2)流動資產
流動資產的管理也是防范企業(yè)運營風險的重要保證，特別是在各大煤炭集團呈現(xiàn)膨脹擴張勢頭的當前，持有現(xiàn)金等流動資產的時間成本核算就成為了一個關鍵性的問題，手中持有現(xiàn)金過多，顯然會由于較高的資金占用而失去其他的獲利機會，而持有現(xiàn)金太少，又會面臨資金不能滿足流動性需要的風險。正確評估流動資產的最優(yōu)持有量可以避免產生項目建設高峰期帶來的負債率上升等不利情況，從而使企業(yè)在防范流動性風險的前提下實現(xiàn)資產最大增值的可能。
(3)不良資產
企業(yè)不良資產是指企業(yè)資產中處于呆滯狀態(tài)、缺乏流動性、使用效能差，不能給企業(yè)帶來預期收益的經濟資源。作為一種特殊的資產，不良資產隨著市場環(huán)境與生產技術的不斷變化，其實際價值已經降低，如不采取合理的處置方法，將使企業(yè)的發(fā)展進入惡性循環(huán)。產生不良資產的原因通常是由于原計劃經濟的影響、缺乏法律意識和充分市場調查，以及產權關系不明、制約機制不健全所導致的投資失敗、弄虛作假等，此外，對設備、土地、房產等資產的閑置也是產生不良資產的原因之一。要解決這些問題，除建立上述分層負責的責任制度和存量資產的優(yōu)化配置以外，還應制定有針對性的不良資產處置制度。首先要加大不良資產清欠和追索的工作力度。從歷年清產核資統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，企業(yè)應收款項的呆壞賬損失，因實物資產管理不善發(fā)生的資產盤虧、毀損報廢、技術淘汰等造成的固定資產損失，以及盲目投資、低水平重復建設等導致的各類投資損失分別約占企業(yè)資產損失的40％、30％和15％左右，然而其中有很大一部分還未形成事實上的損失，如果追索措施得力，清收成果還是可觀的。其次，應建立效能同步監(jiān)察、內部投融資決策管理、風險防范體系制度以及按市場規(guī)律處置不良資產等一系列長效機制，通過出售、轉讓、拍賣等手段將不良資產轉化為高效、有活力的可利用資產。
3、充分運用高科技管理手段
隨著信息化管理在企業(yè)中的廣泛運用，國有煤炭企業(yè)也相繼建立了企業(yè)資產管理系統(tǒng)(即EnterpriseAssetManagement，簡稱EAM)。該系統(tǒng)不僅僅是一個軟件，而是通過企業(yè)管理數(shù)據(jù)庫的建立，以點檢制等先進管理思想，把企業(yè)的決策、創(chuàng)新等活動建立在來自基層的數(shù)據(jù)上，對設備生命周期(設計、交付、安裝、調試、維護等)、業(yè)務(計劃、進度、費用、合同)等進行全面的控制，并把企業(yè)日常工作中出現(xiàn)的問題和解決方法積累起來，使企業(yè)從中發(fā)現(xiàn)技術創(chuàng)新的方向和辦法，提高企業(yè)效益及投資回報率。以我國第一家采用企業(yè)資產管理系統(tǒng)的煤炭企業(yè)――神東煤炭公司為例，該公司投資790萬元，在2001年8月啟動EAM項目，2002年7月正式投入使用。通過該系統(tǒng)，管理部門對大到上億元的大型采礦設備，小到幾元錢的零件的實時狀況都了如指掌，使各種設備和備件能被高效利用，強化了企業(yè)生產的設備保障體系，為公司的持續(xù)發(fā)展奠定了基礎。據(jù)估計，神東煤炭公司每年在配件采購及管理費方面就可降低1160萬元，減少資金占用4300萬元，為企業(yè)形成持續(xù)的競爭優(yōu)勢提供了高效的技術支持。
三、結語
綜上所述，資產管理體制的建立與完善對國有煤炭企業(yè)的發(fā)展和壯大具有極其關鍵的影響作用，管理者應從實現(xiàn)企業(yè)核心競爭力的高度對管理制度的建立與落實予以重視，針對不同資產的特點建立專業(yè)的管理控制機制，并進行集中統(tǒng)一的規(guī)劃設置，實現(xiàn)龐大資產的保值增值和企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
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關鍵詞：企業(yè)融資；中小企業(yè)；銀行信貸
文章編號：1003－4625（2009）03－0113－03中圖分類號：F832.5文獻標識碼：A
當前，隨著國際金融危機對我國影響逐步加深，我國出口增速減緩，經濟下行壓力加大，2008年上半年全國約6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉，約十分之一的規(guī)模以上中小企業(yè)工業(yè)增加值增長率較上年同比減少15%，相當數(shù)量中小企業(yè)面臨資金鏈斷裂等困難，融資困難進一步加大，需要深入思考進行破解。
一、我國中小企業(yè)融資難的原因
（一）中小企業(yè)自身原因。一是管理落后，信息透明度低。中小企業(yè)大多實行家族式、粗放式管理模式，存在管理不規(guī)范、財務核算不規(guī)范、財務報表不完善、數(shù)據(jù)不實等問題，同時，經營信息高度內部化，且存在大量非經濟信息，一般渠道很難獲得，因此，中小企業(yè)信息不對稱和道德風險問題一般比大中企業(yè)嚴重，使銀行對中小企業(yè)經營狀況無法準確判斷，導致對其不信任和“惜貸”。二是生命周期短，倒閉比例高。由于多方面原因，中小企業(yè)的倒閉率高在世界各國具有普遍性。我國有近30%的私營中小企業(yè)在2年內消失，近60%在4－5年內消失。這為中小企業(yè)在獲得融資特別是中長期融資造成了很大的障礙。三是規(guī)模較小，缺乏擔保抵押物。中小企業(yè)共同的特性是自有資本不足，缺乏辦理貸款所需抵押的物質保證，在當前國有商業(yè)銀行普遍提高了貸款準入企業(yè)最低資本條件和貸款條件情況下，更是難以獲得貸款擔保。同時抵押物不易變現(xiàn)，使風險防范措施難以到位，也不利于銀行降低信貸風險。
（二）外部環(huán)境原因。一是市場法制環(huán)境不完善。目前，我國尚未制定中小企業(yè)基本法，現(xiàn)行的《中小企業(yè)促進法》規(guī)定還過于原則，需要制定實施細則和一些配套法律法規(guī)。一些對促進中小企業(yè)融資有重要作用的《風險投資法》、《中小型銀行法》等還未出臺。二是政府對中小企業(yè)管理服務不到位。目前，我國還沒有統(tǒng)一的綜合性中小企業(yè)管理服務機構，促進中小企業(yè)發(fā)展的多層次的信用擔保體系、社會信用體系還有待進一步建立、完善。政府對中小企業(yè)、金融機構及中介組織還存在著一定的行政干預，同時，對中小企業(yè)提供政策支持、信息服務、教育培訓等方面還存在不足，政府行為的越位和缺位同時存在。三是金融機構體系不健全。擁有絕大多數(shù)資金的國有商業(yè)銀行，隨著不斷改革，往往對中小企業(yè)“惜貸”。中小金融機構資金不足，融資能力有限，同時，主要為中小企業(yè)提供融資服務的專門金融機構還很缺乏。四是直接融資體制欠缺。我國資本市場雖然建立了中小企業(yè)板，但對于上市公司仍有較高的條件限制，能夠上市的可謂屈指可數(shù)。五是社會化中介服務不足。包括金融、擔保、法律、工商、理財、審計、教育、培訓等機構在內的社會化中介機構，在創(chuàng)業(yè)輔導、信息咨詢、技術支持等方面為中小企業(yè)提供服務，對中小企業(yè)發(fā)展有重要作用。但是，我國社會中介機構還不夠發(fā)達，已有的中介機構往往設在政府部門，傾向于為大企業(yè)服務。
二、國際上解決中小企業(yè)融資難的經驗
（一）政府積極發(fā)揮作用，以市場機制為基礎合理創(chuàng)設扶持制度
各國在解決中小企業(yè)融資問題中，政府都扮演了重要的角色，給中小企業(yè)以積極扶持。但是從本質上講，扶持也是對市場的干預，因此各國都注意干預的限度，很少針對具體的對象進行直接的干預，通過制定政策、制度，對中小企業(yè)給予政策、資金扶持，提高中小企業(yè)的生存和競爭能力，激勵有關市場參與者選擇與中小企業(yè)進行交易，加強市場監(jiān)管，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個更為平等的競爭環(huán)境，解決市場失靈，讓市場更好地發(fā)揮配置資源的作用，而不是以政策代替市場，實踐證明，以政策代替市場往往會適得其反。
（二）構建完善的政策制度體系
由于各國經濟體制和市場特點不同，具體的政策體系有所不同，但是，共同點是，都建立了完善的政策扶持體系。一般包括法律制度、機構設置、融資扶持等方面。
1.通過立法為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境，美國等發(fā)達國家或地區(qū)在金融信貸、促進公平競爭、鼓勵風險投資和技術創(chuàng)新等方面建立了相關的法律法規(guī)，明確中小企業(yè)在國民經濟中的地位，形成了一套包括中小企業(yè)基本法在內的比較完善且相對獨立的中小企業(yè)法律體系。如：美國的《小企業(yè)法案》、《小企業(yè)融資法案》、《小企業(yè)投資鼓勵法》、《1974年聯(lián)邦采購政策法》等，日本的《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、《中小企業(yè)信用保險公庫法》、《中小企業(yè)指導法》等。
2.設置專門的中小企業(yè)管理和服務機構，統(tǒng)一協(xié)調中小企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、政策措施，并推動扶持制度、措施的貫徹實施。如美國的小企業(yè)管理局（SBA）、英國的小企業(yè)服務局、日本的中小企業(yè)廳等。
3.制定完善融資政策制度體系。發(fā)達國家普遍建立了中小企業(yè)政策性銀行和信用擔保機構、完善的信用體系、發(fā)達的風險投資、直接融資體系，制定各種中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實行財政援助，鼓勵中小企業(yè)進行技術創(chuàng)新，提高中小企業(yè)的競爭力。
三、完善我國中小企業(yè)融資政策體系的建議
（一）正確認識政府在解決中小企業(yè)融資難問題中的功能定位。市場經濟條件下，政府作為公共產品供給者，為市場參與者創(chuàng)造平等的競爭環(huán)境，市場參與者按照回避風險、追逐最大利益的原則，自主選擇交易對象，開展經營活動。從各國的做法看，解決中小企業(yè)融資難問題，政府通過制定符合市場經濟規(guī)律的政策、制度，積極扶持中小企業(yè)，提高其競爭力，降低交易風險和成本，營造平等的競爭環(huán)境，充分發(fā)揮市場作用，引導和激勵金融機構與中小企業(yè)進行交易。當前，我國各級政府必須要減少“指令、干預”，增加“指導、服務”，爭取在政策上給予中小企業(yè)更多的支持，切實淡化非市場行為，更多利用市場化手段實施管理和提供服務。
（二）制定中小企業(yè)融資政策應充分發(fā)揮市場機制作用。從各國中小企業(yè)融資體制看，政府政策的作用關鍵在于通過提供政策性的擔保、補貼或資金支持，降低了金融機構對中小企業(yè)融資的風險和成本，同時，讓金融機構承擔一定的風險，既避免了政府的直接干預，又利用了金融機構專業(yè)的識別能力，發(fā)揮了市場對資源的基礎配置作用。目前，國內一些運作良好的機制，通過利用政策杠桿，發(fā)揮市場作用，實現(xiàn)市場交易各方互利共贏、風險共擔、風險和利益相平衡。例如，浙江的“橋隧模式”，通過在擔保公司、商業(yè)銀行和中小企業(yè)三方關系中導入第四方，包括風險投資機構或行業(yè)上下游企業(yè)。第四方事前以某種方式承諾，當企業(yè)發(fā)生財務危機而無法按時償付銀行貸款時，只要滿足一定的條件，由第四方來購買企業(yè)股權，為企業(yè)注入現(xiàn)金流，償付商業(yè)銀行貸款，保持企業(yè)的持續(xù)經營，從而規(guī)避了破產清算，最大可能地保留了企業(yè)的潛在價值。
（三）設置統(tǒng)一的中小企業(yè)管理機構。國際上，即使中小企業(yè)發(fā)展成熟的國家，中小企業(yè)融資還是存在困難，扶持中小企業(yè)發(fā)展仍是一項重要任務，發(fā)達國家一般都建立了專門的機構。當前，我國對中小企業(yè)的管理和服務還處于分行業(yè)管理、多頭管理狀態(tài)，不利于中小企業(yè)的長遠發(fā)展，為使我國中小企業(yè)管理服務體系更加完善，國家可考慮設置統(tǒng)一的中小企業(yè)管理機構，作為全社會中小企業(yè)的主管部門。當然，在全國性統(tǒng)一機構設立前，可由地方政府先行探索設立符合當?shù)貙嶋H的統(tǒng)一性機構，在實踐的基礎上形成全國統(tǒng)一的管理體系。
（四）構建促進中小企業(yè)發(fā)展的法律體系。一方面，我國可參照發(fā)達國家做法，考慮制定具有根本指導性質的《中小企業(yè)基本法》，從中小企業(yè)發(fā)展的目標、宗旨、組織形態(tài)、權利與義務、產權關系、創(chuàng)立與退出等方面做出總體性規(guī)定。一方面，應逐步建立完善支持中小企業(yè)發(fā)展的法律體系，制定《中小企業(yè)促進法》配套法規(guī)；制定支持中小企業(yè)融資的《中小金融機構法》、《中小企業(yè)融資法》、《中小企業(yè)信用擔保法》、《風險投資法》、《放貸人條例》；制定指導中小企業(yè)發(fā)展的《中小企業(yè)產業(yè)指導目錄》、《中小企業(yè)振興法》、《中小企業(yè)政府采購法》，明確發(fā)展中小企業(yè)的基本方針，改善中小企業(yè)融資環(huán)境，提高中小企業(yè)戰(zhàn)略地位，為中小企業(yè)營造良好的法律環(huán)境。
（五）大力發(fā)展服務中小企業(yè)的間接融資。在各國中小企業(yè)融資中，債務性融資都占比較重，我國應建立服務于中小企業(yè)的多層次、廣覆蓋的間接融資體系。一是大力發(fā)展地方性中小金融機構。當前，除了要引導大型商業(yè)銀行建立專門為中小企業(yè)服務的部門外，應充分發(fā)揮中小型金融機構根植于地方經濟，在獲取信息、識別項目、控制風險、處理不良資產等方面的優(yōu)勢，發(fā)展包括政策性和商業(yè)性中小銀行、信用社、專業(yè)性貸款機構、互助儲蓄銀行、金融公司等中小金融機構。二是大力推進信用擔保體系建設。著力完善信用擔保行業(yè)準入、風險控制和損失補償機制，加快建立中小企業(yè)擔保基金和政策性擔保機構，在擔保機構形式選擇上，鑒于我國的信用環(huán)境，可以借鑒韓國方式，設立政府專項信用擔保資金注入商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行自行確定將資金按照商業(yè)貸款的方式貸給符合規(guī)定的中小企業(yè)，既避免政府直接參與，又防止銀行“惜貸”。探索發(fā)展民間擔保機構和互助擔保機構，利用其信息搜集成本、監(jiān)督成本和交易成本的優(yōu)勢，特別是，在缺乏監(jiān)管、政府資源欠缺條件下，運用互助擔保會員之間承擔連帶責任的方式使得會員之間形成利益共同體和風險共同體，對解決信息不對稱有重要意義。三是積極推動民間借貸合法化。在當前我國中小企業(yè)融資渠道缺乏的情況下，民間借貸扮演了重要角色。對民間借貸應正確引導，堵疏結合，對于互民間借貸應承認其合理性，對高利貸性質為主的地下錢莊應嚴厲打擊。
（六）積極推進中小企業(yè)直接融資。直接融資對中小企業(yè)具有更強的導向性和針對性，應當建立符合我國特色的多層次的中小企業(yè)直接融資體系。一是大力推進中小企業(yè)在股票市場上市，大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場，適當放寬中小企業(yè)在股票市場的上市條件，通過增加企業(yè)規(guī)模和盈利標準的彈性，鼓勵更多的中小企業(yè)特別是科技型和成長性好的中小企業(yè)到股票市場上市。二是積極發(fā)展區(qū)域性小額資本市場，恢復建設地方性柜臺交易市場，為那些未達到公開上市條件的股票提供交易場所，拓寬融資和退資渠道，發(fā)揮柜臺交易市場交易靈活、交易成本低廉、條件要求較寬松的優(yōu)勢，為成長階段的中小企業(yè)進行證券化的股權流通和交易提供支持。三是構建多層次風險投資體系，促進高新技術中小企業(yè)發(fā)展。要按照市場規(guī)律構建風險投資體系，允許合格的創(chuàng)業(yè)投資經理通過募集私人資本成立中小企業(yè)投資公司，通過政府擔保杠桿使其資金放大，并鼓勵其以股權形式投資于合格的中小企業(yè)。四是恢復建設地方產權交易中心，發(fā)展非證券資本市場。非證券資本市場是我國特殊經濟條件下的產物，符合我國目前經濟運行機制不規(guī)范、產權界定不清晰、有關的法律體系還不完備、中介機構水平有限以及信息不通暢的經濟社會環(huán)境，是解決中小企業(yè)融資問題的重要途徑。
（七）進一步發(fā)揮政府財政扶持作用。降低高新技術中小企業(yè)的所得稅稅率，同時延長免稅年限。進一步降低小規(guī)模納稅人的增值稅率，將其稅率調整至3%－4%。及時清理對中小企業(yè)的不合理收費，使其享有與大企業(yè)一樣的國民待遇，甚至是超國民待遇。各級財政應逐年新增高科技產業(yè)發(fā)展專向撥款，用于重大高新技術成果商品孵化期和產業(yè)化啟動的投入。政府采購應向中小企業(yè)適度傾斜，切實落實《政府采購法》促進中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)定。
（八）構建中小企業(yè)融資社會化服務體系。一是強化對中小企業(yè)的技術扶持。向其提供人、財、物等支持，鼓勵其與高校和科研機構等進行合作，建立中小企業(yè)間的科技開發(fā)及成果共享機制，規(guī)范技術交易行為，促進中小企業(yè)技術創(chuàng)新。二是建立中小企業(yè)信息支持體系。電子商務技術被認為是中小企業(yè)在經濟一體化過程中得以生存和發(fā)展的重要途徑。必須加快信息化基礎設施建設，建立相應的信息咨詢機構、科技情報中心和經濟信息中心等，幫助中小企業(yè)獲取信息。三是設立中小企業(yè)中介服務中心。可由行業(yè)協(xié)會牽頭，政府給予必要的支持，設立專門的中介組織或機構，在咨詢、信息提供、企業(yè)診斷、經營指導、人才培訓等方面為中小企業(yè)提供服務。鼓勵社會化中介組織發(fā)展，給予必要的政策支持和資金獎勵，培育市場化中介體系，讓中介組織、行業(yè)協(xié)會、產權交易等擺脫行政色彩，真正發(fā)揮中立、溝通、服務的中介作用。四是大力推進信用體系建設。大力發(fā)展社會信用服務中介機構、信用服務機構和信用監(jiān)督管理機構等組織體系，積極扶持獨立信用評級機構。盡快建立健全中小企業(yè)信用體系，建立中小企業(yè)信用信息平臺，實現(xiàn)中小企業(yè)信用管理監(jiān)督社會化，加強其信用文化建設，營造社會信用環(huán)境、提升企業(yè)的信用意識和信用能力。
